德勤上海所：稅務規畫宜早
德勤上海所：稅務規畫宜早
2011-11-29 01:17 工商時報 記者張國仁台北報導
上海市增值稅改革試點，即將在明年1月1日施行，會計師認為，對於即將成為增值稅納稅人的原營業稅納稅人，可將固定資產的採購計畫延到施行後，屆時可抵扣相應的進項稅金。
德勤（Deloitte）上海所合夥會計師高立群說，在現行體制下可抵扣進項稅額的納稅人，試點之後將會立即獲益。但對另一部分納稅人，考慮到將要適用的增值稅稅率高於當前的營業稅稅率，如果將來缺乏可抵扣的增值稅進項稅額，這類企業從此次試點中相對獲益較少。
德勤合夥會計師展佩佩則指出，納入試點範圍的企業，應當進行交易安排分析，包括銷售與採購行為，及相應的增值稅收支及抵扣的安排。
德勤上海所建議作以下稅務規劃：
1.在境內提供的服務，公司應考慮在明年1月1日前結算，避免採用固定收費方式，而不能向客戶收取新增的稅款，如5％的營業稅與6％的增值稅間存在的稅率差。此舉也將有助於降低實際繳納的增值稅或營業稅為計稅依據的附加稅費。
2.在境外提供的服務，公司應考慮延至明年1月1日後結算，以減少所承擔的增值稅。這對於集團內部交易的效果尤佳，與現行的營業稅規定相比，將降低境外企業所承擔的稅負。
3.由境外企業向境內提供的服務，如公司完全無法抵扣進項稅額，則應考慮結算時點差異對稅負的影響。在明年1月1日前結算的將適用5％營業稅；此後則適用6％的增值稅。
4.境內關聯企業間支付服務費，尤其是試點項目的服務業，應根據增值稅改革的相關規定調整收費方案。
5.未在上海設立經營機構，但在試點地區服務業務較多的企業，應當考慮在上海設立經營機構。
6.如果企業正將可能受試點影響的業務部門向上海集中，應考慮加快業務重整的步伐。
7.若企業納入試點範圍，但其業務適用不同的增值稅率，或者同時提供營業稅與增值稅的應稅服務時，公司應考慮對內、外部的業務安排重整，例如明確劃分用於提供增值稅應稅服務的固定資產，以便最大化地受惠於本次試點政策。
2011-11-29 01:17 工商時報 記者張國仁台北報導
上海市增值稅改革試點，即將在明年1月1日施行，會計師認為，對於即將成為增值稅納稅人的原營業稅納稅人，可將固定資產的採購計畫延到施行後，屆時可抵扣相應的進項稅金。
德勤（Deloitte）上海所合夥會計師高立群說，在現行體制下可抵扣進項稅額的納稅人，試點之後將會立即獲益。但對另一部分納稅人，考慮到將要適用的增值稅稅率高於當前的營業稅稅率，如果將來缺乏可抵扣的增值稅進項稅額，這類企業從此次試點中相對獲益較少。
德勤合夥會計師展佩佩則指出，納入試點範圍的企業，應當進行交易安排分析，包括銷售與採購行為，及相應的增值稅收支及抵扣的安排。
德勤上海所建議作以下稅務規劃：
1.在境內提供的服務，公司應考慮在明年1月1日前結算，避免採用固定收費方式，而不能向客戶收取新增的稅款，如5％的營業稅與6％的增值稅間存在的稅率差。此舉也將有助於降低實際繳納的增值稅或營業稅為計稅依據的附加稅費。
2.在境外提供的服務，公司應考慮延至明年1月1日後結算，以減少所承擔的增值稅。這對於集團內部交易的效果尤佳，與現行的營業稅規定相比，將降低境外企業所承擔的稅負。
3.由境外企業向境內提供的服務，如公司完全無法抵扣進項稅額，則應考慮結算時點差異對稅負的影響。在明年1月1日前結算的將適用5％營業稅；此後則適用6％的增值稅。
4.境內關聯企業間支付服務費，尤其是試點項目的服務業，應根據增值稅改革的相關規定調整收費方案。
5.未在上海設立經營機構，但在試點地區服務業務較多的企業，應當考慮在上海設立經營機構。
6.如果企業正將可能受試點影響的業務部門向上海集中，應考慮加快業務重整的步伐。
7.若企業納入試點範圍，但其業務適用不同的增值稅率，或者同時提供營業稅與增值稅的應稅服務時，公司應考慮對內、外部的業務安排重整，例如明確劃分用於提供增值稅應稅服務的固定資產，以便最大化地受惠於本次試點政策。